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财政内控工作简报第2期(总第26期)

 【本刊要闻】

 ▲肖捷部长在报告落实十二届全国人大五次会议预算决议情况时 

   指出:推动健全内控体系,加强重点环节风险防控,切实管好 

   用好财政资金 

【内控动态】 

 监督检查局(内控办)先后印发两期《内控风险提示》 

 监督检查局(内控办)赴北京财政局开展内控工作督导调研 

 国库司及时调整并报备司内控委组成人员 

 科教司 文化司积极完善内控操作规程 

 ▲山西、内蒙古财政厅积极开展市县财政内控建设督导调研  

 河北专员办召开专题会审议该办新修订的内控操作规程 

【经验交流】 

 中国注册会计师协会全面推进内部控制建设 

【本刊要闻】 

  

肖捷部长在报告落实十二届全国人大五次会议预算 

决议情况时指出推动健全内控体系,加强重点 

环节风险防控,切实管好用好财政资金 

     

   十二届全国人大常委会第二十九次会议828日至91日在北京召开。829日,肖捷部长受国务院委托向十二届全国人大常委会第二十九次会议作了今年以来预算执行情况的报告。肖捷部长在其中报告落实十二届全国人大五次会议预算决议情况时指出:“组织开展中央部门财经纪律执行情况自查自纠和专项检查,推动健全内控体系,加强重点环节风险防控,切实管好用好财政资金。” 

    下一阶段,财政内控工作将认真贯彻落实肖部长提出的要求,结合新形势下财政改革发展任务,进一步完善财政部门内控体系建设,加强财政资金管理等重点环节风险防控,构建覆盖财政资金分配、管理、使用全流程的长效内控机制切实保障财政改革顺利进行和财政资金、财政干部的“双安全” 

  

【内控动态】 

  

监督检查局(内控办)先后印发两期《内控风险提示》 

  

    按照财政部内控委主任、肖捷部长在财政部巡视整改工作领导小组第12次会议上提出的“要进一步创新内控工作机制,建立健全内控风险提示制度”要求,监督检查局(内控办)认真研究、积极落实,通过总结梳理近期巡视、审计及我部对外财经纪律检查中发现的预算管理、资金分配等核心业务环节中的内控风险,先后起草了两期《内控风险提示》,初步建立了内控风险提示制度。作为完善内控执行体系、强化风险防控机制的一项重要举措,《内控风险提示》拟通过列示内控风险点、剖析风险成因及危害、提出改进建议的形式,提示风险发生单位及其他相关单位及时完善业务流程、有效执行内控制度。《内控风险提示》第一期为“重大财政政策没有定期评估的问题应予以高度重视”,《内控风险提示》第二期为“具体行政行为没有根据上位法的变化适时调整的问题应予以高度重视”。 

    下一步,监督检查局(内控办)拟在试行刊发若干期《内控风险提示》的基础上,联合办公厅、条法司、综合司、税政司、预算司、国库司、国际经济关系司、人事教育司、信息网络中心等九个牵头单位正式建立内控风险提示制度,充分发挥内控办和牵头单位各自的作用,以《内控风险提示》为主要载体,及时发现风险、及时提示风险,提醒有关单位有效防控类似风险的发生,切实提升财政部业务管理水平。 

  

监督检查局(内控办)赴北京财政局 

开展内控工作督导调研 

    为贯彻落实财政部内部控制委员会2017年第一次会议精神、听取对《财政部机关内部控制考核评价办法(2017修订稿)》及开展内控工作的意见建议,部监督检查局局长、内控办主任王小龙带队,于95日对北京市财政局内控建设工作进行调研督导。监督检查局马卫红巡视员和内控处室有关同志参加调研。北京市财政局副局长韩杰、副巡视员师淑英和各相关处室负责同志与会交流。 

    北京市财政局自财政内控建设启动以来,积极落实财政部部署要求,加强组织保障,成立了由主要负责人任主任的内控委;建立起1个基本制度、9个专项风险管理办法及各处室操作规程等构成的内控制度体系;积极开展内控培训,强化内控理念和内控意识,督促指导区县内控工作;抓好制度执行,对核心业务开展重点检查,切实堵塞风险漏洞。北京市财政局参会同志围绕《财政部机关内部控制考核评价办法(2017修订稿)》、进一步有效开展财政内控工作等与调研组进行了深入交流探讨,提出了建设性的意见建议。 

    财政部监督检查局局长、内控办主任王小龙充分肯定了北京市财政局在财政监督和内控工作中取得的成效,对在相关工作中给予的支持表示感谢,鼓励北京市财政局大胆创新,积极探索,在内控制度落地、内控考核评价、内控信息化建设等方面取得更大的突破,打造财政内控建设创新试验的主战场,争做全国财政系统内控建设的排头兵。 

国库司及时调整并报备司内控委组成人员 

  

    近日,国库司根据人事变动和分工调整情况,对该司内控委人员进行适当调整,并在一周内向部内控办进行了报备,将该司内控管理相关岗位人员调整情况在OA系统上对全司人员发布。 

国库司内控办主任、副主任,内控管理岗,内控管理联络员等岗位人员不变。 

  

科教司 文化司积极完善内控操作规程 

    近日,科教司、文化司积极主动研究完善相关内控制度,根据职责调整及时修订本单位内部控制操作规程和专项内控办法,切实推进本单位内控建设为下一阶段内控工作有序、有效推进提供了制度保障。 

    科教司在原教科文司内部控制操作规程相关内容的基础上,修订了各处职责及岗位职责,删除了涉及文化的相关内容,重新制定了《科教司内部控制操作规程》。文化司在文资办内部控制操作规程和原教科文司内部控制操作规程相关内容的基础上,调整了内控操作规程的框架结构,修改完善了岗位职责、业务流程和流程图等具体内容,补充了审批责任追究条款,重新制定了《文化司内部控制操作规程》,修订了《文化产业发展专项资金内控办法》和《中央文化企业国有资本经营预算资本性支出专项内控办法》。近日,科教司和文化司已将上述修订的内部控制操作规程和专项内控办法报分管部领导同意后送监督检查局(内控办)备案。  

  

山西、内蒙古财政厅积极开展市县 

财政内控建设督导调研 

  

    2017年财政部内控委第一次会议明确要求, 要突出针对性、强化有效性,继续推进财政系统内控建设,逐步构建覆盖财政资金全流程的内控机制,充分发挥内控防范风险的基础性作用。会议决定于今年下半年组织召开财政系统内控工作会议。为做好会议筹备工作,切实推动财政系统内控建设取得实质性进展,监督检查局(内控办)印发了《关于做好近期内控有关工作的通知》,请各地财政厅局以内控制度执行、内控信息化和省以下财政部门内控建设等工作为重点,及时总结经验教训,持续推进内控工作。山西、内蒙古财政厅积极响应,近期组织对所辖市()、县()财政部门内控建设进展情况进行了督导调研。 

    山西财政厅对所辖所有市县财政部门进行了问卷调查,并在此基础上,选择部分市县财政部门采取听取汇报、进行座谈和核验实证材料的方式进行了实地督导调研,形成了专题督导调研报告,全面总结了山西所辖市县财政部门内控建设开展情况、特色做法及存在的问题,提出了下一步深入开展内控工作的思路和建议。 

内蒙古财政厅坚持本级先行、以上率下, 在制定完善本级内控建设制度和内控考评实施制度、确保本级内控工作真抓实干的基础上,注重加强对所辖盟市、旗县财政分类指导,精准施策,在建设内容上既有统一要求,又明确突出各级、各地特色,并派专人赴鄂尔多斯、包头、兴安盟、呼伦贝尔等四个盟市及其所辖八个旗县实地开展了财政内控调研督导工作,不仅概括总结了盟市、旗县两个层面内控工作的整体进展和特色做法,还从内控风险防控、内控信息化建设、内控考评、内控工作人员配备、乡镇财政内控工作进展等五个方面与基层财政人员进行了充分的沟通交流, 破解基层在内控中遇到的难题,解疑释惑,收效良好。 

  

河北专员办召开专题会审议该办新修订的内控操作规程 

     近日,河北专员办召开办内部控制委员会专题会议,研究审议新修订的《河北专员办内部控制操作规程》。会议要求各处室和全办干部职工要切实提升政治站位,深入贯彻落实财政部党组和部内控委的部署,切实将内部控制工作作为一项重要工作,认真抓好,提高全办内控工作的针对性、有效性和实效性。要组织专题学习,组织好集中培训,切实把内部控制操作规范的学习培训当成一项重大任务,组织专人讲课,真正使操作规程真正成为全体干部职工规范履职的“标尺”,成为大家日常的“工具书”,发挥引导、制约和推动作用。要牢固树立“大内控”理念,从全局出发,以内部控制为切入点,构建、优化全办管理体系,实现党建引领业务发展,内控促进工作规范,全面推进党建、业务双抓双促。认真贯彻落实肖捷部长提出的“进一步创新内控工作机制,建立健全内控风险提示制度,不断强化风险防控”明确要求,健全内部控制建设的责任体系,层层压实责任,适时开展对全办各处室、各支部开展涵盖党建、业务、内部管理、巡视整改长效机制落实等方面的内部巡查工作,重点对内部控制制度执行情况进行检验,强化内部控制工作的严肃性,确保有效执行 

【经验交流】 

中国注册会计师协会全面推进内部控制建设 

    按照财政部党组和部内控委的要求,中注协高度重视内控工作,始终把内控建设作为落实全面从严治党和党风廉政建设主体责任的重要抓手,作为更好落实巡视整改要求的重要举措,着力从宣传引导、制度建设、内控执行、问责执纪等方面持续加强内控建设,提高内控工作的全面性、针对性和有效性,取得了阶段性成效。  

    一、突出宣传引导,深化对内控建设重要性的认识 。中注协采取“自上而下,逐级展开”的学习宣传方式,使全体干部职工充分认识内控工作的重要性,提升对内控理论和要求的理解及执行能力,自觉将内控理念转化为行为准则。一是2016年下半年以来,先后召开4次内控委会议,结合巡视整改任务要求,党委班子和内控委委员“领头学”财政部内控建设各项工作部署和部领导有关指示精神;二是部署各部室组织干部职工“集中学”财政部内部控制制度文件以及中注协内控操作规程;三是举办内控专题讲座,组织全体干部职工“集体学”内控实施、风险防控的基本理论;四是购买发放内控教材,发动每一名干部职工“自主学”内控理论及实践。通过持续加强内控学习,切实提高落实内控制度的行动自觉和实践能力。下一步,还将组织开展内控知识测试等活动,进一步深化学习、巩固成果。 

    二、突出制度建设,持续完善内控体系。中注协高度重视内控制度建设工作,持续完善相关内控制度,建立起较为全面的内控制度体系。一是适应业务变化,不断修订完善内控操作规程。2015年,按照部内控委统一要求制定了《中国注册会计师协会内部控制操作规程》,包括604项内控措施。为了适应形势环境和业务活动新变化,定期梳理新的风险点,对《中国注册会计师协会内部控制操作规程》进行修订和完善。二是贯彻问题导向,重点抓高风险业务专项防控。遵循“先急后缓、先点后面”的原则,重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险,制定实施了资产服务采购、注册会计师全国统一考试命题保密管理与数据库管理等27个高风险业务专项内部控制办法,并针对内部审批事项明确了不同情况下的责任追究措施。三是重视梳理总结,印制《中注协内部控制制度》白皮书。认真梳理编写《中注协制度建设和内部控制建设大事记》,梳理归集《财政部和中注协制发的重要内部控制制度文件目录清单》,印制《中注协内部控制制度》白皮书。四是全面统筹推进,制定《中国注册会计师协会全面推进内部控制建设的若干措施》。为进一步提高落实财政部内控建设决策部署的执行力,党委班子组织专题会研究,于20174月制定印发了《中国注册会计师协会全面推进内部控制建设的若干措施》,进一步明确了中注协内控建设的工作思路与建设框架,丰富了工作举措,提出了具体要求,为继续深化内控建设提供了指引。下一步,中注协还将进一步审视和梳理现行内控制度和业务流程,对制度进行评价,持续完善内控制度建设和运行机制。 

    三、突出内控执行,用内控要求规范各项工作。为保证各项内控制度、风险防控措施的有效执行,中注协还将内控精神和要求嵌入各项内部管理制度,并持续有针对性地进行完善。如,为了加强资产管理、严格内部控制,中注协聘请会计师事务所对相关领域进行咨询诊断,制定、修订了《服务项目管理办法》《固定资产管理办法》《信息技术资产管理办法》《办公用品管理办法》等制度,对跨部门的“服务项目采购和固定资产管理小组”机制予以完善,发挥该小组在项目立项、项目预算和项目采购方式确定等方面的事前审核把关作用。在此基础上,在党委办公室(综合部)专设政府采购岗位,专门负责采购程序的组织实施,服务部、信息技术部分工负责资产管理,实现采购需求、采购实施、资产登记管理不同职责的分离,解决了之前相关岗位职责未有效分离的风险隐患。下一步,中注协还将采取自我评估与外部专家评估相结合的方式,适时对现有内控制度实施情况进行评估,对属于制度本身的问题,改进制度,属于执行当中的问题,通过改进内控监督和问责机制加以解决。 

    四、突出问责执纪,全面落实内控主体责任。针对工作多元化、业务种类多、涉及面广等特点,中注协注重强化各级负责人的内控主体责任,有效推动“要我内控”向“我要内控”的转变。一是进一步明确各级内控责任。中注协内控委主任承担中注协内控建设领导责任,协会分管领导承担分管部室内控建设的分管责任,各部室主任为本部室内控建设第一责任人。二是强化内控审核,明确各部室负责人按照“一岗双责”要求,承担内部控制符合性审查责任。如,各部室负责人承担意识形态审查的主体责任,重点加强网站信息、新闻宣传、会刊编辑、出版物管理、培训授课等方面的意识形态审查,以及对外发布信息的保密审查等。三是完善内控问责机制,严格落实财政部内控委关于对风险事件严肃执纪问责的指示精神和内控考核评价问责相关制度,发生风险事件的予以严肃问责。四是明确建立内控台账制度。结合改进完善督办工作,对部室工作存在的内控缺陷进行日常记录。下一步,还将结合协同办公系统建设,加强内控执行的实时监控。进一步强化问责和内控结果运用,将各部室和干部职工执行内控制度的情况作为工作考核的重要方面,并在干部选拔任用、奖惩工作中充分运用内控考核评价成果。  

 

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