常治长效做好会计监督工作

福建省财政厅

根据财政部对会计监督工作的统一部署,福建以服务财政工作大局为核心，以构建科学化、精细化的监督检查模式为目标，积极转变工作理念，探索科学有效的会计监督方式，严格处理处罚，努力开创会计监督新局面。

抓基础工作做到检查有力有效

（一）检查计划有针对性。按照财政部要求，结合福建实际，认真研究制定年度会计监督工作计划。为保证检查达到实实在在的效果，制定检查计划时充分收集资料线索。如在确定会计师事务所检查对象时，提前与注册会计师协会进行沟通协调，将前两年已检查且未受到行政处罚、监管关注以及注协行业惩戒的划为B类，该类当年不检查；将涉及举报投诉以及签发报告超过注协报备系统警戒线的划为D类，该类全部检查；其他的归为C类，随机抽查。

（二）检查力量不断加强。一是联合省注协的检查力量，发挥各自优势开展检查。省注协将检查发现需要行政执法的问题线索移送省财政厅，省财政厅将检查发现需要行业惩戒的问题移送省注协，达到联合监管的目的。二是继续引入社会中介机构力量，提升检查力量专业度。2019年通过公开招标的方式，聘请18位专业人员参与监督检查工作。福州、漳州、龙岩等市也统筹本地区检查力量，实现区县间的联动检查，发挥最大的监管效应。

（三）支持指导市县开展工作。一是指定专人负责联系协调工作，针对存在的普遍问题，及时整理并统一标准，协调解决工作中遇到的问题和困难。二是做好经费保障，提升会计监督执行力、影响力和检查成效。

抓机制建设做到依法行政规范执法

（一）落实“双随机一公开”工作机制，公开公平公正执法。2018年，省财政厅就已经上线“双随机”信息平台，建立了执法对象和执法人员信息数据库，2019年继续落实。除规定要求及举报、线索移交外，对会计师事务所的检查通过平台随机抽取检查对象、随机选派执法人员，提高检查的公平公正性，实现过程留痕，达到“阳光”监督、文明执法的目标。

（二）规范检查程序，防范执法风险。先后出台《福建省会计师事务所监督检查工作规程》《福建省财政厅监督检查审理工作规则》等文件，规范和指导会计监督工作。在工作中，严格实行检查与复核、审理相分离的原则，有效规避因程序和处理处罚不当导致的行政执法风险。同时，在行政处罚过程中，碰到重大、疑难问题，邀请厅条法处及法律顾问参与审理会，或书面征询律师意见，防范执法风险。

（三）强化内控建设，防范廉政风险。认真梳理会计监督业务流程，找出关键节点，厘清责任边界，识别分析风险，专门制定了《会计信息质量检查业务风险防控》《会计师事务所执业质量检查业务风险防控》操作规程，对制定检查计划、下达检查通知书、现场检查、查后处理等所有环节，梳理风险点、确定责任人、制定防控措施，约束检查权力，有效防范业务风险和廉政风险。

抓方式创新做好检查成果利用

（一）持续开展“四结合”检查模式。将会计信息质量检查与“1+X”专项、财政专项资金、会计师事务所执业质量检查进行“四结合”，着力提升财政监督检查的效率和成效。一是与“1+X”专项检查结合，围绕省直部门单位经费开支、财务管理、会计核算等方面进行检查，促进部门单位贯彻落实中央八项规定精神。二是与专项资金检查结合，通过会计信息质量、财政专项资金检查，发现会计师事务所审计报告质量问题，为下一步制定检查计划提供方向。

（二）提升监管层次。一是将会计监督工作不断地向服务和管理职能转变，以“发现问题”向“解决问题”的模式转变，除要求被检查单位进行整改外，推动相关主管部门修改完善制度措施。二是参与跨境监管协查，2019年按照财政部要求对1家会计师事务所境外业务进行专项检查，延伸检查相关企业、个人，并通过公安机关、司法鉴定机构取证，为今后开展相关业务积累了经验。

抓处理处罚做好高标准会计监督

（一）严格处理处罚，扩大会计监督影响力。2016-2018年共对1341个单位进行会计信息质量检查，发现问题金额15.74亿元，处理处罚597户；对94家会计师事务所开展执业质量检查，处罚6家会计师事务所（其中撤销2家）、44名注册会计师。对部分群众反映强烈、无审计程序出具大量审计报告的会计师事务所采取“零容忍”态度，严格处罚。如2017年在对相关会计师事务所检查时，面对涉及注册会计师众多、审计报告数量大、被检查单位及人员不配合、提供虚假材料、取证困难等问题，采取多种方式收集每一位注册会计师的违法违规证据，前后历时近两年，于2019年对相关会计师事务所及30名注册会计师给予暂停执业的行政处罚，1人移送省注协进行行业惩戒。

（二）落实信息公开和问题移送制度，推进信用体系建设。一是将问题线索、移交处理事项，移送纪检、税务、公安部门处理，追究相关单位和人员责任。二是做好信息公开工作，除了向社会公示检查依据、检查对象、检查主要内容，公开举报信箱和举报电话外，将检查结果、行政处罚事项通过网络、报纸等公共媒体向社会公开，提升财政监督威慑力。三是推进信用体系建设。所有处罚事项录入福建省网上执法平台，并推送到福建省政务汇聚平台“公共信用一张网”，在全省共享处罚内容、违法违规行为、处罚时间、处罚对象名称等信息，对失信单位及个人进行联合惩戒，一处违法、处处受限，推进社会信用体系建设。