为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）精神，在财政部监督评价局的精心指导下，浙江省财政厅针对部分会计师事务所无证经营、出具虚假审计报告、篡改审计报告等行业乱象，抢抓数字化改革先机，以社会审计报告二维码防伪为“小切口”，打造社会审计报告“一库一码全链条”监管系统，让“假事务所”“假报告”原形毕露、无处遁形，在构建“不敢假、不能假、不想假”现代财会监督体系上探索出一条新路。目前，该监管系统作为财政部监督评价局试点，已在温州市上线运行，年内将推广到浙江全省。

　　一、主要做法

　　监管系统以“整体智治”理念为引领，坚持问题导向，突出源头治理；坚持目标导向，突出持续改进；坚持共建共享，突出协同高效，从“小切口”管理入手，打造社会审计报告“一库一码全链条”监管系统，深化场景服务应用建设，推动注册会计师行业健康发展。“一库”就是完善信息共享机制，整合建立会计师事务所、注册会计师、审计报告共享信息库，实现信息单一来源；“一码”就是完善审计报告备案制度，赋予每份报备审计报告“二维码身份证”，将会计师事务所、注册会计师、审计报告链接起来，并通过支付宝、“浙里办”等扫码验证；“全链条”就是依托二维码载体，充分运用大数据分析比对技术，对注册会计师执业情况进行实时动态监控、疑点分析和异常预警，实现注册会计师行业监管“选案—检查—处理处罚—结果应用”全流程网上再造，形成闭环监管。

　　一是多跨整合实现信息“一库集成”。针对事务所与监管部门及监管部门之间的数据壁垒，在健全会计师事务所审计报告业务报备制度基础上，整合建立会计师事务所、注册会计师、审计报告信息共享库，通过信息系统接口等形式，完善信息共享机制，实现审计报告单一来源、联网可查。

　　二是精密智控实现真伪“一码识辨”。为报备的每份审计报告赋予“二维码身份证”，记录报告委托人、委托时间、事务所名称、注册会计师姓名、报告正文等信息，确保社会审计报告的真实性、唯一性，从源头上有效锁定报告真伪。二维码将会计师事务所、注册会计师、审计报告链接起来，审计报告使用者和财政、税务、国资、科技等监管部门可根据需要，通过扫码获取报告和相关信息，形成监管合力。同时，该系统具有一键举报功能，使用者一旦发现异常报告，可立即拍照并上传，提请财政部门、行业协会查处。

　　三是穿透协同实现监管“一链闭环”。注重监管体系的跨部门集成、跨层级重塑、跨场景应用，形成“横向联结、纵向贯通”的闭环监管。报备信息与市场监管、税务、科技、人社等监管部门共享信息进行比对，堵住事务所钻空子、打擦边球的通道，运用大数据技术分析报备信息和投诉举报问题线索，监管“一屏展示”、实时更新，增强监管的针对性和有效性，提升监管能力和水平。

　　在建设过程中，我们还注重强化数据安全保障，严格落实《网络安全法》和信息安全保护有关要求，加强网络信息安全等级保护工作。坚持安全技术措施与数据库平台同步规划、同步建设、同步运行，对攻击、侵入和破坏平台及系统的行为采取防范措施。

　　二、初步成效

　　一是打破数据壁垒。目前，该系统已归集2020年以来全省6000多名注册会计师、40多万份社会审计报告，为通过大数据技术综合分析评价事务所执业质量等级提供数据支撑，为搭建整体智治的财会信息共享平台打下基础。同时，通过与市场监管、税务、科技、人社等相关监管部门业务系统的数据接口，构建相关监管数据云，不仅归集与事务所执业相关的工商登记、违规处罚、人员社保、信用评价等高频监管数据资源，而且实现外部相关数据互联和共享，为惠企财政资金申请、高新技术企业认定等提供审核支持。

　　二是割断串通作假利益链条。通过第三方备案、认证和一键举报，让监管无处不在、无时不在，有力地打击“无证经营”和网络售卖审计报告，根治出具虚假审计报告、“阴阳报告”等行为，对会计主体和会计师事务所形成“做假必抓、查实必处、处则从严”的强大威慑力，促使其提高信用意识和自我约束力。

　　三是推进诚信社会建设。集成全省472家会计师事务所资源库，并按年对会计师事务所的执业质量等情况进行综合监管排名，向其传导监管压力，提高其信用意识和自我约束力。同时，加强与信用监管的业务协同，为需求方选取信用好、执业质量高的会计师事务所提供参考，推进了以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。

　　四是降低市场主体交易成本和监管行政成本。改革后，运用该系统的电子签章技术，企业可登录系统在线预览、打印、报备审计报告，无需纸质传递、人工送达，真正实现“零次跑”，不仅大幅提升了企业的获得感，还减轻了主管部门行政审批、档案管理等负担，提高了行政监管效率。

　　三、下一步计划

　　下一步，浙江省将在财政部关心和指导下，对试运行经验进行总结，重点拓展系统应用场景，提升系统可用性和实用性，适时在全省推广，助力财会监督服务省域治理体系和治理能力现代化。

　　一是完善系统强监管。增强应用场景服务功能，强化审计报告、会计师事务所、注册会计师实时动态监控，用数据量化评估，用排序选目标，用监管促自律，倒逼会计主体和会计师事务所自我加压，提升行业发展水平。

　　二是联合惩戒拓深度。在信用惩戒方面，对违规违法事务所三年内执业质量必查，并通过打通与“浙里信”等信用管理平台的信息接口，将会计主体和事务所的财会违法处罚信息及时推送给信用管理平台，录入企业或个人的信用档案，进行联合惩戒。

　　三是便捷服务“零次跑”。探索社会审计报告“一码”应用场景建设，加大宣传、培训力度，真正让系统好用、管用，让“数据跑”代替“人工跑”，服务各类行政监管事项，同时方便企业和群众办事，降低社会交易成本。